财政部、证监会修订印发《会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法》这一事件。阐述了修订的目的是加强对会计师事务所从事证券服务业务的监督管理，规范备案行为。还介绍了修订的思路，包括坚持问题导向、完善管理要求、注重协调贯通等，同时详细说明了修订的主要内容涵盖完善备案要求、管理闭环以及加强与其他法律法规的衔接协调，最后提及办法自4月14日起施行后的贯彻落实举措。
4月25日，据证监会消息，财政部与证监会对《会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法》进行了修订并印发。这一举措旨在进一步强化对会计师事务所从事证券服务业务的监督管理，让其备案行为更加规范。
此次《办法》修订，在首次备案要求方面进行了优化。针对会计师事务所从事证券服务业务首次备案，提出相关要求，目的在于引导会计师事务所强化一体化管理和质量管理，提高其职业责任风险承担能力，并且强化信用约束。此外，管理闭环得以完善，实现了对会计师事务所从事证券服务业务的全流程监管。
关于建立完善备案注销机制，财政部、证监会有关部门负责人在回答记者提问时提到，会计师事务所为证券发行、上市、挂牌、交易等业务活动提供专业服务，在资本市场会计信息等方面发挥着审计鉴证的重要作用。2020年7月，为贯彻国务院“放管服”改革精神，财政部、证监会印发了《办法》，将会计师事务所从事证券服务业务由审批管理转变为备案管理，这一改革为注册会计师行业发展注入活力、促进公平竞争起到了积极作用。
随着资本市场改革和财会监督的持续深入，党中央、国务院对加强财会监督、全面加强金融监管提出了更高的要求。《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》提出，要依法加强对从事证券业务的会计师事务所的监管，科学合理地确定会计师事务所从事上市公司等特定实体审计业务的具体要求。《国务院关于加强监管防范风险推动资本市场高质量发展的若干意见》也指出，必须全方位加强监管，让监管“长牙带刺”、有棱有角，进一步压实发行人的第一责任和中介机构“看门人”的责任。因此，结合近年来备案管理工作的实际情况，科学修订《办法》，引导会计师事务所更加关注和投入执业能力和执业质量，从而更好地服务资本市场发展并维护审计市场秩序是十分必要的。
修订《办法》主要遵循以下思路：首先是坚持问题导向。重点关注近年来备案管理实践中反映出的部分从事证券服务业务的会计师事务所存在胜任能力不足、执业质量不高等突出问题，通过改进备案管理、规范行业秩序，促使会计师事务所加强内部管理和质量管理，提高执业质量，有效地发挥执业监督作用。
其次是完善管理要求。优化会计师事务所从事证券服务业务的备案管理流程，严格把控备案入口，加强首次备案后的持续管理，构建完善的备案注销机制，形成有进有出、动态有序的备案管理格局。
最后是注重协调贯通。加强备案管理与注册会计师行业法律法规、资本市场管理要求之间的协调衔接，健全完善协同监管机制，实现部门间信息共享，增强监管合力。
在强化信用约束方面，《办法》此次修订主要涉及三个方面的内容。一是完善备案要求，加强对执业质量的关注与引导。除优化首次备案要求外，引导会计师事务所强化一体化管理和质量管理，提升职业责任风险承担能力，强化信用约束。
二是完善管理闭环，加强对会计师事务所从事证券服务业务的全流程监管。完善重大事项备案、年度备案要求，在首次备案的基础上，关注会计师事务所是否持续符合备案要求，增加注销、整改等管理流程，实现进出有序，并且通过联合核验等方式提高监管有效性。
三是加强与《中华人民共和国注册会计师法》《中华人民共和国证券法》以及《会计师事务所执业许可和监督管理办法》《会计师事务所从事证券服务业务信息披露规定》等的衔接协调，对有关备案信息填报流程、备案材料模板以及文字表述等进行修改完善。
自4月14日起，《办法》开始施行。财政部、证监会将认真落实《办法》。通过多种方式解读《办法》，助力有关会计师事务所准确理解并有效执行，切实提高从事证券服务业务的胜任能力。完善相关备案平台系统，加强信息共享，方便会计师事务所进行备案操作。加强备案具体指导，逐步平稳完成过渡。加强工作协同，综合运用现场和非现场、线上和线下等监管方式，有序开展备案相关的核验、公告等管理工作。
本文总结了财政部和证监会修订印发《会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法》的相关情况。包括修订的目的、修订思路、主要修订内容以及施行后的贯彻落实措施等方面，这一修订对加强会计师事务所从事证券服务业务的监管、规范行业秩序、服务资本市场发展有着重要意义。
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